A pesar de la complejidad de estas, se rigen por la misma normativa que la ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de elementos.
La mera tenencia de criptomonedas no tiene ninguna implicación fiscal, solo han de incluirse en la declaración si las has vendido, intercambiados por otras, has obtenido a través de las mismas rendimientos o has recibido recompensas.
Hay que tener en cuenta que tanto si obtienes una ganancia como una pérdida tendrás que incluirlo en tu declaración. En el caso de obtener una pérdida hay que disponer de la documentación que lo justifique.
COMPRAVENTA
En lo que respecta a la compra y venta de criptomonedas, para obtener la ganancia/pérdida patrimonial debemos utilizar el método FIFO, que es la forma de calcular la ganancia/pérdida cuando los activos se han comprado en momentos diferentes. Con el método FIFO, los primeros activos que entraron en tu patrimonio son los primeros que salen a la hora de la venta y los que se tienen que tener en cuenta para el cálculo.
La ganancia o pérdida obtenida es la diferencia entre el Valor de Adquisición + comisiones de compra y el Valor de Transmisión - comisiones de venta. Dicho resultado es el que deberá incluirse en la declaración. NO todas las comisiones son deducibles, únicamente las inherentes a la transacción.
Pero, ¿cómo se obtienen dichos valores? Estos valores los encontramos en los reportes del Broker en el que operes. Los reportes son un historial de las transacciones efectuadas con todos los datos relevantes y necesarios para realizar los cálculos de las ganancias y pérdidas (archivos CSV).
Los Brokers tienen diferentes pasos para descargar los reportes, y por lo general, lo indican dentro del mismo (Kraken, BIT2ME, Coinbase, Bitpanda, Etoro, Degiro…).
Por otra parte, encontramos otros Brokers como puede ser BINANCE, que puede ser más complejo para encontrar el reporte completo. Para descargar el reporte con el que se puede determinar la ganancia/pérdida, debemos seguir los siguientes pasos:
En primer lugar, debes dirigirte a la pestaña de Orders, y dirigirte al apartado “Spot Order”.
****************Una vez que estemos dentro del “Spot Order” debemos dirigirnos al apartado de “Trade History” y exportar el historial indicando el periodo del que queremos el reporte “Beyond 6 months”. ( 1 de enero a 31 de diciembre).
Debes tener en cuenta que si has comprado criptomonedas antes del 1 del 2022, dichos datos no se verán reflejados a no ser que lo indiques y, por tanto, tendremos que ampliar la fecha del inicio de 1 de enero a la fecha deseada. Los activos comprados directamente con la tarjeta de crédito no aparecen en dicho reporte y es necesario el reporte del apartado “Buy Crypto History”.
Dicho reporte lo encontrarás dentro del “Orders”, en el apartado de “Buy Crypto History”. En este apartado debemos seleccionar “Export” e indicar el periodo que queremos. Este reporte solo permite periodos de 3 meses, por lo que tendrás que descargar 4 para disponer de todas las compras efectuadas en el periodo impositivo con tarjeta de crédito.
No obstante, cuando se han realizado en uno o más Brokers más de 100 transacciones, la forma de simplificar todo el proceso es dirigirnos a una plataforma de gestión de criptomonedas como puede ser Koinly o Cointracking.
A estas plataformas tenemos la posibilidad de conectarnos con las claves API y/o subiendo los reportes (archivos CSV) manualmente para obtener el resultado de la ganancia o pérdida. Estas plataformas son de gran ayuda para obtener la trazabilidad de todas las transacciones, por lo que cuando se opera entre diferentes Brokers, no se pierden datos relevantes como puede ser el precio de adquisición.
Por ejemplo, en KOINLY, además de que dispone de un plan gratuito, la propia plataforma dispone de videos explicativos para la conexión de los Brokers a la plataforma.
En KOINLY, una vez vinculado el Broker y habiendo indicado el Método FIFO para el cálculo de las ganancias, así como el periodo impositivo del mismo, debes dirigirte a la pestaña de Tax Reports y ahí encontrarás el resultado de las ganancias obtenidas a incluir en tu declaración.
Puede ocurrir que tras vincular el Broker o haber subido el archivo CSV se encuentren errores, y te indicará a qué se deben. Puede ser información incompleta para que lo corrijas y las ganancias reflejadas sean acordes a la realidad.
Dentro del Help Center de Koinly encontramos el siguiente video para la solución de los errores. No obstante, ante cualquier discrepancia con el reporte, la plataforma indica de escribir al correo support@koinly.io
CONCLUSIONES
En definitiva, si tienes inversiones en criptomonedas y has obtenido ganancias o pérdidas con las mismas, debes incluirlas en tu declaración para evitar posibles requerimientos y sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Otro dato importante a tener en cuenta es que, a pesar de no haber retirado la ganancia obtenida del propio Broker y haberla reinvertido en la compra de más criptomonedas, la ganancia se ha producido y por tanto debe incluirse en la declaración.
¡Recuerda que Hacienda dispone de 4 años para realizar comprobaciones! Puede darse el caso de que este año no, pero el siguiente te sancionen.